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资产经营公司财务管理办法
2016-01-14 09:29  

  为了加强和规范资产经营公司及其下属各企业的财务工作,确保财务会计资料的真实完整,根据国家的有关法规、政策及学校的有关规定,结合资产经营公司及其下属各企业的实际情况,特制定本办法。

   一、资产经营公司设立财务管理部,属总经理领导,全面负责资产经营公司的财务管理和会计核算工作,并对下属各企业的财务工作进行指导和监督。财务管理部在业务上接受学校财务处及相关职能部门的指导和监督。下属各企业应根据实际工作需要,并经资产经营公司党政联席会议同意后,方可设立财务机构。

   二、资产经营公司及其下属各企业的财务工作参照《企业会计制度》执行,严格执行国家及学校规定的各项财务开支范围和标准,建立健全内部管理制度。

三、资产经营公司应加强对公司及其下属各企业的财务人员的管理,实行财务人员岗位责任制,并进行适当必要的岗位轮换。会计上岗人员必须具备《会计法》规定的条件和要求,同时符合学校的有关规定,资产经营公司财务部应参与下属企业财务人员的聘用考核,合格上岗人员上报公司备案。

四、资产经营公司及其下属各企业的财务人员应加强业务学习,不断提高服务水平和业务技能。对忠于职守并做出显著成绩的财务人员应给予奖励;对于在财务管理和会计核算中严重违反有关法规的财会人员,应及时进行处理和撤换。

五、资产经营公司及其下属各企业的财会人员要认真做好报账、记账、算账、报表等的会计基础工作,妥善保管好会计档案,正确计算各项成本及费用,定期编制会计报表上报企业负责人、资产经营公司及学校相关部门和税务部门。财务报告应该真实反映企业的资产、负债、权益和各项指标的完成情况并进行必要的财务分析和说明。

六、资产经营公司对下属各企业实行目标责任管理,下属各企业实行财务独立核算、自负盈亏。每年3月份前下属各企业应上报本年度财务收支预算,年终资产经营公司根据下属各企业本年度财务收支预算的执行情况对企业负责人进行目标考核。

七、资产经营公司应加强自身和对下属各企业财务指导和监管,健全内部治理结构,完善董事会、监事会制度。资产经营公司编制的单位预决算方案、进行利润分配以及利用法人资本进行投资、兼并、收购或对外担保,必须经过董事会的批准。下属各企业的大额采购等经济活动应在年初预算中立项说明,超出年初预算部分的重大经济活动需上报资产经营公司或经董事会批准,并向主管校长报告。

八、审批程序

  (一)资产经营公司和下属各企业财务报销必须有经手人、部门负责人(或证明人)、企业法人三人共同签字后方可报销。

  (二)印刷厂和宾馆的正常经费支出,如材料费、办公费、差旅费、电话费、维修费等由负责人审批即可,但必须有经手人、部门负责人(或证明人)和企业负责人三人共同签字。

  (三)印刷厂和宾馆的业务费、人员经费、福利费、设备费和立项工程项目须报资产经营公司副总经理审批、总经理签批后执行。

(四)资产经营公司和下属各企业应当加强业务费、消费基金、大宗材料、设备和固定资产采购的管理,原则上业务费和消费基金应以上一年度的实际发生额为基数,根据业务量的增减和国家政策性的调整为依据,在年度报表中予以说明。凡购置办公类固定资产价值在1万元以上的,生产类设备价值在5万元以上的,应进行市场调研,由各企业领导班子集体研究决定后,报资产经营公司批准后,按照学校的相关规定执行。

九、财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时,由公司财务管理部主任负责监交;财务管理部主任办理交接手续时,有公司办公室和学校有关部门监交。

十、本办法自发布之日起执行,本办法未尽事宜由公司财务管理部负责解释。

                                             

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